58问答库 > 某居民企业2014年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣

某居民企业2014年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣

2025-05-16 12:39:23

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回答（1）：

2015年来自A国分公司税前所得=20+5=25万元
来自A国分公司抵免限额=25*25%=6.25万元
在A国已纳所得税额5万元，上年尚未抵扣的税额1万元，5+1=6万元
6<6.25
所以，在A国已纳所得税额5万元及上年尚未抵扣的税额1万元，均可以2015年抵扣。
在我国汇总缴纳的所得税=(160+25)*25%-6=40.25万元
那个0.25为什么最后不减去，原因是A国税率低于我国，那个0.25并未在A国纳税，我国实行实际缴纳的税款限额抵扣，所以不必减去。