第一种情况，会计分录：借：应收出口退税 9万应缴税费-应缴增值税（出口抵减内销货物应纳税额）4万贷：应缴税费-应缴增值税（出口退税）13万第二种情况，会计分录：借：应收出口退税 13万贷：应缴税费-应缴增值税（出口退税）13万刨掉当月的应退税额，仍然有1万的留底税额，这个1万不需要进行任何处理的。你理解是正确的，不过不需要你说的什么最后结转，只需要做以上分录即可。下个月纳税申报时把本月的应收出口退税的金额填写在主表上就OK了
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