支付上月社保会计分录

1、计提工资

借：管理费用

贷：应付工资

2、发放工资

借：应付工资

贷：其他应交款-社保费（个人负担部分）

贷：现金

注：原会计制度规定，个人负担社保费应当在“其他应交款”核算。不过你在“其他应付款”问题不大。

3、上交社保费

借：管理费用-社保费（公司负担部分）

借：其他上交款-社保费（个人负担部分）

贷：银行存款

步骤如下：

1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。

3、分析各会计科目的金额增减变动情况。

4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。

5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

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如果贵公司上月没有计提、发放工资、以及上交社保费的话，应当进行账务处理
（按照老会计科目）
1、计提工资
借：管理费用
贷：应付工资
2、发放工资
借：应付工资
贷：其他应交款-社保费（个人负担部分）
贷：现金
注：原会计制度规定，个人负担社保费应当在“其他应交款”核算。不过你在“其他应付款”问题不大。
3、上交社保费
借：管理费用-社保费（公司负担部分）
借：其他上交款-社保费（个人负担部分）
贷：银行存款
按照你的表述，如果您上月做了计提工资，本月这个分录就不用做了，只做发放、上交2笔分录，如果你上月做了计提、发放2笔分录，那么你就做上交社保费这笔分录了。如果上月都没有做，你本月就全做。
计提按照应发工资，发放时扣除上交款项等外的实发工资计算