会计金融资产相关题目

第1题：
（1）借：持有至到期投资——成本　　1 100
贷：银行存款　　　　　　　 　 961
持有至到期投资——利息调整　 139
（2）2008年12月31日摊余成本=961+961*6%-1100*3%=985.66
借：应收利息　 33
持有至到期投资——利息调整　24.66
贷：投资收益　 57.66
（3）投资收益=985.66*6%=59.14 利息调整=59.14-1100*3%=26.14
借：应收利息 33
持有至到期投资——利息调整 26.14
贷：投资收益 59.14
第2题：
（1）2012年5月2日购入股票：
借：可供出售金融资产——成本　 1715
贷：银行存款　　　　　　　　 　1715
5月20日宣告发放股利：
借：应收股利 60
贷：投资收益 60
6月15日收到股利：
借：银行存款 60
贷：应收股利 60
12月31日股价下跌
借： 资本公积——其他资本公积 315
贷：可供出售金融资产——公允价值变动 315
2013年12月31日预计股价持续下跌
借：资产减值损失 815

贷：资本公积-其他资本公积 315
可供出售金融资产-减值准备 500
2014年12月31日股票价格回升
借：可供出售金融资产——公允价值变动 　　　　 200
贷：资本公积——其他资本公积 　　　　　　　　 200
2015年3月20日出售股票
借：银行存款 　　　　　　　　　　　　 1245
可供出售金融资产——公允价值变动 615
　 贷：可供出售金融资产——成本 　　　　 1715
投资收益 　　　　　　　　　　　　 145
借：资本公积——其他资本公积 　 200
贷：投资收益 　　　　　　　　　　 200
（2）60-815+145+200=-410