因为发票没有及时作废,导致要交税,次月红冲后已交的税怎么办

2025-05-15 22:17:20

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回答（1）：

其实这个问题要这么理解，尽管当月没有作废发票多交了增值税，但次月冲红，实际是冲减了下个月的销售额，同时冲减了销项税额，也就是减少了下个月的应纳税额。

例如，本月销售额150000元，其中50000元是应该作废而没有及时作废的销售，假设当月无抵扣，应交纳增值税150000×17%=25500元，多交应作废而未作废发票交纳的增值税50000×17%=8500元，假设次月实际发生销售额280000元，在不考虑进项抵扣的情况下，应交纳增值税280000×17%=47600元，但由于红冲上月应作废发票销售额50000元，那么次月申报，只交纳增值税（280000-50000）×17%=39100元，也就是说把上个月多交的8500元（47600-39100）给冲回来了。