如本月12月购买原材料未收到卖方发票但已做凭证入成本也就是钱已付未收到发票,下个月1月月初收到卖

这种本月付货款下月收到发票的事情在经济业务中经常发生，处理方法分一下几种情况：
1、库存量大
12月付款时：借：预付账款
贷：银行存款
结转成本时直接结转现有的库存就可以了
借：主营业务成本/其他业务成本
贷：库存商品/存货/原材料等
1月收到发票：借：库存商品/存货/原材料等
贷：预付账款
2、库存量小（这批刚收到的材料必须在本月就结转成本）：
12月付款时：借：库存商品/存货/原材料等
应交税费/应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
借：主营业务成本/其他业务成本
贷：库存商品/存货/原材料等
1月收到发票时直接将发票附到12月付款时的凭证上就行了，几天的日期差距没有影响的，只要发票是真实的就行。你是小规模纳税人不存在验票的问题。如果其他人是一般纳税人也遇到这种情况的话，只要自己做的统计表格将进项税额核对清楚，也是没有影响的。
3、是库存量小（结转成本，但是有没有发票的，永远不会有发票）
12月份付款时请增添一个科目，就是库存商品（无发票）：
借：库存商品（无发票）/存货、原材料（无发票）
贷：银行存款
结转成本时：借：主营业务成本/其他业务成本
贷：库存商品（无发票）/存货、原材料（无发票）
这样税务不严查的时候，没有发票的部分也不需要非得申报所得税额，严查的时候，查到了你要补交税款了，没有发票的这一部分也很容易就找出来了，不需要再一张一张回翻凭证。
万一在某个一月份收到了发票做红字冲减：
借：库存商品 （蓝字）
应交税费——应交增值税（进项税额）（蓝字）
借：库存商品（无发票） （红字）
结转成本： 借：主营业务成本/其他业务成本 （红字）
贷：库存商品（无发票） （红字）
借：主营业务成本 （蓝字）
贷：库存商品 （蓝字）
以上3个凭证经过简化，就变成了：
借：主营业务成本 （红字）
借：应交税费——应交增值税（进项税额）（蓝字）

当然你是小规模纳税人的话，是不存在增值税进项这一说法的，所以不需要调整，如果收到发票的话就直接黏贴在12月的凭证后就行了。