1、如果是补交以前年度的所得税 （1）做提取分录 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--所得税 （2）结转分录 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 （3）补交税金分录 借：应交税金--所得税 贷：银行存款 2、如果是补交本年度的所得税 （1）做提取分录 借：所得税 贷：应交税金--所得税 （2）结转分录 借：本年利润 贷：所得税 （3）补交税金分录 借：应交税金--所得税 贷：银行存款 3、相关的收入、成本也需做调整。 2009-01-21 09:32 补充问题 谢谢老师详解，如果是企业08年瞒报收入，相关收入的调整分录应怎样做呢？是不是还要补交增值税呢？如税务局没要求补增值税呢？ 1、如果08年瞒报收入，也就是说会计帐没有登记收入，帐务处理 （1）补作收入 借：应收账款（或银行存款等） 贷：主营业务收入 贷：应交税金--增值税（销项税额） （2）补作结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品（或产成品） 2、补作收入就要缴纳增值税。
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