58问答库 > 有张失控发票，货己售完，做了进项税额转出并补交税款，转成本就是负数了，请问做怎样的会计分录

有张失控发票，货己售完，做了进项税额转出并补交税款，转成本就是负数了，请问做怎样的会计分录

2025-05-19 00:14:22

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回答（1）：

你好！购进：借：原材料（库存商品）贷银行存款，销售：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）结转：借：主营业务成本贷：库存商品/原材料；
失控发票时：借：原材料（库存商品等）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出），注：假设本月没有发生其他涉及增值税的事项，贷方“进项税额转出”在月未时应转入“应交税费--未交增值税”。分录如下：借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税贷：应交税费--未交增值税，只涉及这笔进项不可以抵扣而已，其他正常做。