二楼说得对，外资企业参考国税发(1999)195号－国家税务总局关于外商投资企业和外国企业接受捐赠税务处理的通知（企业的应付未付款，凡债权人逾期两年未要求偿还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税），内资企业没有规定，但对于增值税内资、外资均没有规定的。
如果税局查你，那你问他要文件呀，他再大也得以税法为准绳的。
这个文件将逾期（一定要是逾期的）两年的视为捐赠处理（况且文件还是所得税的），但是捐赠行为如果取得增值税发票，也是可以抵扣的呀。捐赠方已经缴税，接受捐赠方抵扣税款，然后再投入生产继续增值，根本就没有中断增值税这个链条的。
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