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（税务征文）企业所得税汇算清缴及账务处理实务深圳国税从03年度起，在内资企业年度所得税汇算清缴中，积

2025-05-17 02:10:09

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回答（1）：

200-190-5=5万元，这样全年发生的收入扣除成本、费用余下利润5万元，而10年全年亏损10万元，按税务政策开办费按5年分摊（17/5）=3。4万元每年可抵扣，3。4万元到11年底汇算清缴后予以抵扣，那11年1月应纳税总额是5万元，按5万元计征企业所得税。
假如公司按收放千分之三预缴1季度企业所得税
6000元*税率=应纳税额

回答（2）：

根据国税函【2010】79号文件，因10年没发生销售业务，10年发生的开办费用不能进管理费用，且10年不计算为亏损年度。其中关键问题在于如何确定“开始生产经营的年度”，一般而言，以企业开出第一张发票来确认为“开始生产经营的年度”。
2011年开始有营收后，开办费用可一次性进管理费用，也可作长期待摊费用，但一经确定就不能更改。

回答（3）：

我这里做汇算清缴，需要看看我空间

（税务征文）企业所得税汇算清缴及账务处理实务 深圳国税从03年度起，在内资企业年度所得税汇算清缴中，积

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