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外购固定资产的增值税在什么情况下计入固定资产,又在什么情况下计应交税费

2025-05-15 10:36:19

推荐回答（4个）

回答（1）：

在09年1月1日以后，我国实行消费型增值税，购进生产经营用的固定资产（如设备等动产）时增值税可抵；
首先，要弄清楚购入的固定资产是否属于增值税抵扣范围，可抵扣增值税的固定资产入账时为不含增值税价，且应该计应交税费。若不能抵扣增值税的固定资产，则要全价入账，不计应交税费。

外购固定资产分为外购不需要安装的固定资产和外购需要安装的固定资产。
外购不需要安装的固定资产，就是这设备不需安装，固定资产入账时，只计入固定资产购买价（若属于增值税抵扣范围的固定资产则为扣除增值税后的价款）和必须的运费等即可。
外购需要安装的固定资产，固定资产入账时，只计入固定资产购买价（若属于增值税抵扣范围的固定资产则为扣除增值税后的价款）和必须的运费、安装费用等即可。

回答（2）：

由于固定资产外购分需安装和不需要安装的情况。不管是否需要安装，只需看增值税是否可以抵扣，如果可以则记入应交税费，如果不可以抵扣则记入固定资产的成本中。

回答（3）：

在09年1月1日以后，我国实行消费型增值税，购进生产经营用的固定资产（如设备等动产）时增值税可抵；在购置非生产经营用的固定资产时增值税仍不可抵扣所以购置需要安装的不动产时，在建工程领用原材料的进项税额仍然要作转出处理

回答（4）：

主要是看用途在09年1月1日以后，我国实行生产型向消费型转变，即在征收时，允许企业将外购的固定资产所含增值税额一次性全部扣除，作为进项税额单独核算
注意两点
1、外购的固定资产如果是自用的应征消费税的摩托车汽车游艇，则其进项税额不能抵扣，而应记入所购固定资产价值
2、对于已经抵扣的固定资产如果将其用于企业集体福利个人消费等方面，应该在当月按照扣除折旧后的固定资产净值和适用的增值税计算不得抵扣的进项税额