公司执行小企业会计准则，汇算清缴后退企业所得税会计分录应该是怎样的？不涉及以前年度调整损益科目

2025-05-14 20:01:10

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回答（1）：

执行小企业会计准则的企业，汇算清缴后退企业所得税的会计分录可为：收到退税款，借：银行存款
贷：所得税费用
如果退的以前年度的，需通过“以前年度损益调整”科目核算，最终结转到未分配利润科目。

回答（2）：

经过汇算清缴后其实退税的分录很简单，就是将原先进入“所得税”科目的费用按退税金额用红字冲回：
借：银行存款
贷：所得税
记住登帐时，将所得税的贷方数，用红字登到所得税的借方即可。这样便于结转。