“坏账准备”为什么是“递延所得税资产”？

2025-05-21 06:13:39

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回答（1）：

递延所得税资产以及递延所得税负债，两个科目实质上是一样的，都是因为暂时性差异引起；暂时性差异指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。

由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同，产生了在未来收回资产或清偿负债的期间内，应纳税所得额增加或减少并导致未来期间应交所得税增加或减少的情况，形成企业的递延所得税资产和递延所得税负债。

即应纳税暂时性差异形成递延所得税负债，可抵扣暂时性差异形成递延所得税资产。

关于为什么要计提递延所得税资产或者负债，具体什么情况下要确认递延所得税资产或者负债，此处不作于解答，具体可以参照企业会计准备讲解，本处只针对底稿。

另外本处只就坏账准备引起的递延所得税资产进行介绍底稿的编制。