测试被审计单位内部控制是否执行和是否有效执行，二者有什么区别？

2025-05-19 06:00:31

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回答（1）：

如果内部控制的设计是合理的，也确实得到了执行，但这种执行根本就是一种形式，没有切实得到执行，这样控制运行的有效性是不足的。比如，被审计单位针对授信额度方面规定要有信用审批人员的审批，这项规定是合理的，在了解内部控制时注意到确实存在这个审批的流程，销售单上有专门人员的签字，可是在控制测试中注册会计师通过检查原始单据与企业赊销政策核对发现，信用审批人员根本不核对授信额度和尚欠款项，直接在销售单上大笔一挥，签上同意赊销，显然这种内部控制的运行就是无效的。