红冲发票账务处理

12月份的销售虽然你没人帐，但是人家税务局是以你的开票额为准的，你现在12月份不是已经多做了销售600吗，你可以在一月份的是很先做600红字，然后你的1月份销售就少了600，这样可以冲平你的税务帐，但是你实际回款是按照你的开票金额回的，所以你的银行存款是比你的税控系统多600的，上月银行存款不是少600吗，这样相抵后就平
会计分录：12月份多做的销售 借：应收账款600
贷：主营业务收入498
应交税费-增值税销项税102
一月份冲平 借：银行存款600
贷：应收账款600

8月份作为购货方开出红字发票通知单，但是发票没有收到。

由于初做会计，没有把进项税转出，报税时不能清卡，临时在增值税报表上加了进项税转出。

那么现在8月份这笔进项税转出怎么做？

     收到发票后要怎么做？

     8月份的计提的地税要不要调整？

或者还有没有我没有想到的其他可能涉及的问题？

1. 红字发票没有收到以前本来就不要做账务处理；但是由于你是作为购货方已经进行的红字申请，你的所属税务机关就已经将该进项税额给你转出，在应纳税额里面给你扣除啦；

2. 8月的会计不做任何处理

3. 收到发票后，就进行账务处理，和你当初做发票购进做相反的分录即可或是相同的红字分录。

4. 8月的地税是按照你8月应交增值税计提的，不用调整。