用红字冲减借：所得税费用-840贷：应交税费--应交企业所得税-840这样体现“应交税费-应交企业所得税”科目借方余额840元，说明多交了企业所得税840，需要抵扣。10-11月份，计提所得税借：借：所得税费用贷：应交税费--应交企业所得税上交时：只要按抵扣840元后的余额，作上交处理了。借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款
