递延所得税资产的确认，与当期多交没有关系的！说个例子：应收账款账面余额是100万，计提的坏账准备是10万元。企业年末纳税调增坏账准备10万元，也就是说账面资产的计税基础是100万元，而资产的账面价值是90万元，两者之间的差额，应确认递延所得税资产。借：递延所得税资产 10*25% 贷：所得税费用——递延所得税费用 10*25%
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