支票的结算流程及注意事项

一、支票的流转程序

二、转账支票

(一)持票人与出票人在同一行处开户的处理手续

1．银行受理持票人交存的支票

银行接受持票人交来的支票和两联进账单时，应对其内容进行严格的审查。

(1)真实性审查。具体包括：支票是否为统一规定印制的凭证；支票填明的持票人是否在本行开户，持票人的名称是否为持票人，与进账单上的名称是否一致；出票人的签章是否符合规定，与预留银行的签章是否一致；使用密码的，密码是否正确；提示付款期是否超过。

(2)规范性审查。具体包括：支票的大小写金额是否一致，与进账单的金额是否相符；出票人账户是否有足够支付的款项；支票必须记载的事项是否填写齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他事项的更改是否由原记载人签章证明。

(3)背书的审查。具体包括：背书转让的支票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用的粘单是否按照规定在粘接处签章；背书人是否在支票背面做委托收款背书。

对支票进行审查无误后，将支票作为借方凭证，以进账单第二联作为贷方凭证办理转账。进账单第一联加盖转讫章交持票人作为收账通知。

2．银行受理出票人送交的支票

出票人向银行送交支票时，应填写三联进账单，连同支票一并送交开户银行。银行仍按审查的内容予以审查，审查无误，进行账务处理。转账后，进账单第一联加盖转讫章后，交出票人作为回单；进账单第三联加盖转讫章后作为收账通知，转交收款人。

(二)持票人与出票人不在同一行处开户的处理手续

1．持票人开户银行受理持票人交存的支票。

持票人开户银行收到持票人交存的支票和二联进账单时，按前述要求审查无误后，在第二联进账单上加盖“收妥后入账”戳记，将第一联进账单加盖转讫章交持票人，支票按照同城票据交换的有关规定，及时提出交换，待退票时间过后，以第二联进账单作为贷方凭证，办理转账。出票人开户银行收到交换的支票，也按照上述规定对支票的内容审查无误后，以支票作为借方凭证，办理转账。若支票发生退票，出票人开户银行应将其作为“其他应收款”处理；持票人开户银行则作为“其他应付款”处理。

2．出票人开户银行受理出票人送交的支票

出票人开户银行接到出票人交来的转账支票和三联进账单时，按上述要求审查无误后，以支票作为借方凭证办理转账。第一联进账单加盖转讫章，交出票人作为回单；第二、第三联进账单盖章后，按照同城票据交换的有关规定，及时提出交换。
收款人开户银行收到交换的第二、第三联进账单，审查无误后，以第二联进账单作为贷方凭证，办理转账。第三联进账单加盖转讫章交收款人作为收账通知。

转账支票结算程序一般如下：付款人按应支付的款项签发转账支票后交收款人，凭支票存根贷记“银行存款”账户，借记对应账户。收款人审查无误后（如支票收款人空白，应补填齐并在支票背面加盖预留银行印鉴），填制一式两联进账单连同支票一并送交本单位开户银行，经银行审查无误后，在进账单回单上加盖银行印章，退回收款人，作为收款人入账的凭据，收款人据此借记“银行存款”账户，贷记对应账户，进账单另一联和支票银行留存，作为划转款项和记账凭据。

　　支票的结算流程及注意事项：
　　（一）现金支票结算程序
　　开户单位用现金支票提取现金时，由本单位出纳人员签发现金支票并加盖银行预留印鉴后，到开户银行提取现金。若开户单位用现金支票向外单位或个人支付现金时，由付款单位出纳人员签发现金支票并加盖银行预留印鉴后交收款人，同时收款人需在存根联签收。收款人持现金支票到付款单位的开户银行提取现金，并按照银行的要求交验有关证件。
　　（二）转账支票结算程序
　　转账支票由付款人签发后，可以直接交给收款人，由收款人委托其开户银行代收，也可以直接交给付款人开户银行，委托开户银行将款项划转给收款人，二者在结算程序上略有不同。
　　1、由付款人签发，交收款人办理转账结算程序
　　（1）付款人按应支付的款项签发转账支票并加盖银行预留印鉴后，交给收款人；
　　（2）收款人审查无误后，应作委托收款背书，在支票背面“背书人签章”栏签章，记载“委托收款”字样、背书日期，在“被背书人”栏记载开户银行名称，并将支票和填制的“进账单”一并交其开户银行办理转账；
　　（3）银行受理后，在“进账单”上加盖银行印章，退回收款人，作为收款入账的凭据。（4）银行之间传递支票并清算资金。
　　2.由付款人签发，委托开户银行办理转账结算程序
　　（1）付款人按应支付的款项签发转账支票加盖银行预留印鉴，并填制“进账单”后，直接交其开户银行，要求转账。
　　（2）付款人开户银行受理后，退回“进账单”回单联（第一联），然后将款项划转收款人开户银行；
　　（3）银行之间传递凭证，并办理划转手续；
　　（4）收款人开户银行办妥进账手续后，通知收款人收款入账。
　　注意事项：
　　拿到支票的时候仔细检查填写内容是否正确、完整，印鉴是否清楚醒目。自己背书的时候背书印鉴一定要盖清楚，如果没盖清楚可以再在旁边盖一个，但不要越线。